Ekspert Skarbówki odpowiada na pytania

Czy można odliczyć od dochodu faktycznie poniesione wydatki na spłatę odsetek od kredytu wziętego na cele mieszkaniowe? Jak rozliczyć dochody z umowy zlecenie z Holandii? Jakie PIT-y powinnam wypełnić za 2008 r. gdy otrzymywałam emeryturę, skorzystam z ulgi internetowej, przekażę 1% podatku i sprzedałam jednostki funduszu inwestycyjnego? - publikujemy odpowiedzi eksperta Urzędu Skarbowego w Elblągu na pytania zadane przez czytelników.

Pytanie 1
W 2008 roku nabyłam mieszkanie na rynku wtórnym. Na ten cel otrzymałam kredyt hipoteczny. Przeczytałam na stronie US w broszurze informacyjnej do załącznika PIT/D, że istnieje możliwość odliczenia od dochodu wydatków poniesionych na spłatę odsetek od kredytu (pożyczki) udzielonej na cele mieszkaniowe.
Pytanie: Czy można odliczyć od dochodu faktycznie poniesione wydatki na spłatę odsetek od kredytu wziętego na cele mieszkaniowe (jeśli mieszkanie zakupiono na rynku wtórnym)? Proszę o odpowiedź. Pozdrawiam Czytelniczka

odp. W opisanym stanie faktycznym nie ma Pani prawa do skorzystania z ulgi odsetkowej. Ulga ta zniknęła w 2007 r.

Pytanie 2
Jak rozliczyć dochody z umowy zlecenie z Holandii, czy trzeba odliczać dietę (jaka jest w tym roku kwota)? Dziękuję Pozdrawiam.

odp. Z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania podpisanej przez RP z Holandią wynika metoda odliczenia proporcjonalnego, która przewiduje, że dochód osiągany za granicą jest opodatkowany w Polsce, ale od należnego podatku odlicza się podatek zapłacony za granicą. Odliczenie to jest możliwe tylko do wysokości podatku przypadającego proporcjonalnie na dochód uzyskany w obcym państwie. Odnośnie natomiast pomniejszenia przychodu z umowy zlecenia o diety to nie ma Pani takiej możliwości ponieważ odliczenie to dotyczy w 2008r. osób przebywających czasowo za granicą i uzyskujących tam dochody ze stosunku pracy. Powinna Pani jednak pomniejszyć przychód z "zagranicznej" umowy zlecenia o 20% koszty uzyskania przychodów (a w przypadkach określonych w art. 22 ust. 9 pkt 3 upodf - 50%).

Pytanie 3
Dzień dobry. Jakie PIT-y powinnam wypełnić za 2008 r.: otrzymywałam emeryturę,  skorzystam z ulgi internetowej, przekażę 1 % podatku, sprzedałam jednostki funduszu inwestycyjnego - pierwsza sprzedaż w styczniu 2008 r., wystąpił zysk i został odprowadzony podatek, druga sprzedaż w kwietniu, wystąpiła strata. Po zsumowaniu sprzedaży wychodzi mniejszy zysk i nadpłata podatku. Pozdrawiam. Elżbieta

odp. Jeżeli chodzi o wykazanie dochodu z emerytury i skorzystanie z ulgi internetowej oraz odliczenie 1% na rzecz organizacji pożytku publicznego to dokona tego Pani wypełniając zeznanie PIT-37 wraz załącznikiem PIT-O. Natomiast odnośnie sprzedaży w 2008r. jednostek funduszu inwestycyjnego to ewentualny dochód będzie rozliczony ryczałtowo (19% podatku) przez płatnika i nie ma Pani obowiązku złożenia w tym zakresie zeznania podatkowego.

Pytanie 4
W 2007 roku pracowałam i w Polsce i w Hiszpanii. Jednak w Picie rozliczyłam się tylko z pracy w Polsce. Oprócz dokumentów potwierdzających miesięczny przelew na konto hiszpańskie nie mam nic więcej. Czy teraz przy rozliczeniu za 2008 powinnam uwzględnić ten dochód hiszpański czy już sobie mogę podarować? Dodam, że nie rozliczałam się z tego w Hiszpanii.

odp. Dochód osiągnięty w 2007r. w Hiszpanii winna Pani wykazać w zeznaniu za 2007r. Co prawda nie podlega on opodatkowaniu w Polsce, ale ma wpływ na wysokość podatku od dochodu osiągniętego w Polsce (tzw. metoda wyłączenia z progresją, tzn. że w Polsce wyłącza się z opodatkowania dochód osiągnięty w Hiszpanii, jednak dla ustalenia stawki podatku dla pozostałego dochodu, tj. osiągniętego w Polsce, stosuje się stawkę podatku właściwą dla całego dochodu, tzn. łącznie z dochodem osiągniętym za granicą). W związku z powyższym powinna Pani złożyć korektę zeznania za 2007r.

Nasi czytelnicy, którzy mają problemy np. z PIT bądź mają pytania odnośnie rozliczeń podatkowych, mogą skorzystać z pomocy ekspertów Urzędu Skarbowego w Elblągu. Aby zadać pytanie ekspertowi wystarczy wysłać do nas maila na adres redakcja@info.elblag.pl wpisując w jego temacie „ekspert US”. Wszystkie pytania naszych czytelników zostaną skierowane do Urzędu Skarbowego, a odpowiedzi na nie opublikujemy na łamach info.elblag.pl