Wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest jedną z kluczowych decyzji, jaką podejmuje każdy przedsiębiorca. Wpływa ona na wysokość podatków, ale też zobowiązania formalne i księgowe. Sprawdź, która forma opodatkowania może okazać się korzystna dla twojej firmy.
Skala podatkowa (zasady ogólne)
W Polsce mamy cztery formy opodatkowania:
- skala podatkowa,
- podatek liniowy,
- ryczałt,
- karta podatkowa.
Najpowszechniejszą formą opodatkowania jest skala podatkowa, która zakłada progresywny system podatkowy. Podatek wylicza się od dochodu, a stawki są następujące:
- 12% dla dochodów do 120 tys. zł,
- 32% dla dochodów powyżej 120 tys. zł.
Decydując się na tę opcję, możesz korzystać z ulg podatkowych (np. ulgi rehabilitacyjnej czy ulgi na dzieci). Możesz też rozliczać się z małżonkiem jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Dodatkowo osoby wybierające tę formę opodatkowania skorzystać mogą z kwoty wolnej od podatku w wysokości 30 tys. zł rocznie.
Podatek liniowy
Podatek liniowy opłaca się od dochodu – różnicy między przychodami a kosztami ich uzyskania. Obowiązuje stała stawka 19% bez względu na to, jakie dochody osiąga firma. To popularna forma opodatkowania wśród przedsiębiorców osiągających wysokie dochody.
W tym przypadku nie ma jednak kwoty wolnej od podatku. Nie można też rozliczać się z małżonkiem lub korzystać z ulg podatkowych.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W tym przypadku podatek zależy od przychodu, a więc od wartości sprzedaży. Przedsiębiorca nie może rozpoznawać kosztów uzyskania przychodu, a także ich odliczać. Z ryczałtu nie mogą skorzystać osoby, które chcą prowadzić kantor, aptekę czy handel częściami samochodowymi.
Problematyczne może być ustalenie stawki podatku, którą objęte są przychody. Dotyczy to np. branży IT, gdzie zastosowanie mogą mieć aż trzy stawki: 8,5%, 12%, a nawet 15%.
W dodatku, jeśli byłeś np. zatrudniony u danego pracodawcy w obecnym lub poprzednim roku podatkowym, a teraz będziesz świadczyć dla niego usługi, nie będziesz mógł skorzystać z ryczałtu na początku prowadzenia swojej firmy.
Karta podatkowa
- To zdecydowanie najprostsza forma opodatkowania, która jest dostępna dla wybranych działalności (np. usług fryzjerskich). Podatek ustala się odgórnie przez urząd skarbowy. Zależy on liczba mieszkańców miejscowości, gdzie funkcjonuje firma,
- liczba zatrudnionych pracowników.
W przypadku karty podarunkowej księgowość jest prosta, a kwota podatku stała i niezależna od dochodu. Dostępność tej formy opodatkowania jest jednak ograniczona. Nie można też korzystać z ulg i odliczać kosztów.
Jaką formę opodatkowania wybrać?
Przed podjęciem decyzji przeanalizuj wysokość ewentualnych dochodów i kosztów. Zastanów się, czy zamierzasz korzystać z ulg i preferencji podatkowych i czy planujesz wspólne rozliczanie się z małżonkiem. Niektóre formy opodatkowania dostępne są jedynie dla wybranych branż.
Wybór formy opodatkowania powinien zostać dostosowany do indywidualnej sytuacji. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym, który pomoże ci dobrać najkorzystniejszą formę opodatkowania dla twojej firmy.
........................ Artykuł sponsorowany ........................